财务报表 快学快用实操笔记 电子工业出版社 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

本书不仅由浅入深、由易到难地对财务报表的相关知识点进行了系统的编排，而且通过在每节最后设置“实操笔记”板块的方式来帮助读者梳理和回顾每节的知识点。笔者撰写本书的核心目的有两个：一是帮助初入职场的财务人员学会编制财务报表，正确反映企业的相关财务信息；二是帮助财务报表使用者看懂财务报表，掌握财务报表分析的基本方法，并通过分析结果了解企业的经营状况。此外，本书以新版财务报表为基础，详细地介绍了财务报表在编制方面的新思路和分析方面的新方法，无论是对财务报表知识感兴趣的读者，还是企业的财务人员、管理者、投资者、债权人、客户、供应商等财务报表的编制者或使用者，都能从本书中有所收获。

第一部分财务报表的理论知识

第1章揭开财务报表的神秘面纱

1.1认识财务报表/003

1.1.1什么是财务报表/003

1.1.2财务报表的分类/013

1.2财务报表的作用/016

1.2.1对内：管理和决策的重要工具/016

1.2.2对外：商业沟通的通用语言/017

1.3财务报表的四大编制原则/019

1.3.1真实性原则/019

1.3.2准确性原则/020

1.3.3完整性原则/022

1.3.4及时性原则/022

1.4深入了解新版财务报表的格式/024

1.4.1财务报表格式的三次修订/024

1.4.2新版财务报表的格式有哪些新变化/026

第2章资产负债表：企业的“家底账”

2.1认识资产负债表/034

2.1.1资产负债恒等式/034

2.1.2资产负债表三大要素的分布/035

2.2资产负债表主要项目的解析/037

2.2.1资产/037

2.2.2负债/040

2.2.3所有者权益/042

2.3资产负债表的编制/045

2.4资产负债表日后事项的解析/051

2.4.1资产负债表日后事项的定义/052

2.4.2资产负债表日后事项的内容/052

2.4.3调整事项的账务处理原则和非调整事项的披露内容/055

第3章利润表：企业的盈利账

3.1认识利润表/059

3.1.1什么是利润表/059

3.1.2利润表的格式和结构/060

3.1.3利润表的作用/061

3.2利润表主要项目的排列逻辑和解析/063

3.2.1利润表主要项目的排列逻辑/063

3.2.2利润表主要项目的解析/065

3.3利润表的编制/071

3.3.1利润表主要项目的计算方法/071

3.3.2利润表“本期金额”栏的填列方法/072

第4章现金流量表：企业现金收支的流水账

4.1认识现金流量表/077

4.1.1什么是现金流量表/077

4.1.2现金流量表的作用/078

4.2现金流量表的结构和主要项目的解析/082

4.2.1现金流量表的结构/082

4.2.2现金流量表主要项目的解析/084

4.3现金流量表的编制方法和编制原则/089

4.3.1现金流量表的两大编制方法/089

4.3.2现金流量表的六大编制原则/091

4.4现金流量表主表的编制/094

4.5现金流量表补充资料的编制/098

第5章所有者权益变动表：企业股东权益的明细账

5.1认识所有者权益变动表/102

5.1.1什么是所有者权益变动表/102

5.1.2所有者权益变动表的意义/102

5.2所有者权益变动表的结构和主要项目的解析/105

5.2.1所有者权益变动表的结构/105

5.2.2所有者权益变动表主要项目的解析/105

5.3所有者权益变动表的编制/108

5.3.1所有者权益变动表的逻辑关系/108

5.3.2所有者权益变动表的填列方法/109

第6章财务报表附注：财务报表使用说明书

6.1财务报表附注：财务报表的解释和补充说明/112

6.1.1财务报表附注的披露内容/112

6.1.2财务报表附注的披露要求/114

6.2财务报表附注主要项目的解析/116

6.2.1企业的基本情况/116

6.2.2重要会计政策和会计估计/117

6.2.3重要报表项目的说明/119

6.2.4其他需要说明的重要事项/120

第二部分财务报表分析

第7章常识：理解财务报表分析，掌握基本方法

7.1认识财务报表分析/125

7.1.1什么是财务报表分析/125

7.1.2财务报表分析的作用/127

7.2哪些人需要看懂财务报表/130

7.2.1管理者/130

7.2.2股东/131

7.2.3投资者/131

7.2.4供应商/132

7.2.5债权人/132

7.2.6竞争对手/133

7.2.7客户/133

7.2.8员工/133

7.2.9税务人员/134

7.3财务报表分析的基本方法/135

7.3.1比率分析法/135

7.3.2比较分析法/143

7.3.3因素分析法/145

7.3.4趋势分析法/148

7.4财务报表分析的四个步骤/151

7.4.1确定分析目的和分析目标/151

7.4.2制定分析方案/152

7.4.3收集、整理相关资料/152

7.4.4得出分析结论/153

第8章技巧：分析财务报表，捕捉关键财务信息

8.1资产负债表分析/155

8.1.1资产负债表揭示的真相/155

8.1.2资产负债表的分析要点/156

8.1.3资产负债表分析的关键财务指标/158

8.2利润表分析/161

8.2.1利润表揭示的真相/161

8.2.2利润表的分析要点/162

8.2.3利润表分析的关键财务指标/164

8.3现金流量表分析/166

8.3.1现金流量表揭示的真相/166

8.3.2现金流量表的分析要点/167

8.3.3现金流量表分析的关键财务指标/170

8.4所有者权益变动表分析/173

8.4.1所有者权益变动表揭示的真相/173

8.4.2所有者权益变动表的分析要点/173

8.4.3所有者权益变动表分析的关键财务指标/175

第9章慧眼：洞察财务报表，识别财务舞弊

9.1常见的财务舞弊手法/179

9.1.1收入舞弊/179

9.1.2费用舞弊/182

9.1.3现金流舞弊/184

9.2财务报表中的舞弊痕迹/187

9.2.1资产负债表中的舞弊痕迹/187

9.2.2利润表中的舞弊痕迹/190

9.2.3现金流量表中的舞弊痕迹/191

9.3财务舞弊的识别方法/194

9.3.1剔除关联交易/194

9.3.2剔除不良资产/195

9.3.3分析现金流量/195

9.3.4剔除异常利润/195

9.3.5分析重点会计科目/195

9.3.6分析或有事项/196

第10章进阶：分析财务报表，把握企业经营状况

10.1评价企业的偿债能力/198

10.1.1评价企业的短期偿债能力/198

10.1.2评价企业的长期偿债能力/199

10.2分析企业的盈利能力/201

10.2.1评价总体盈利状况/201

10.2.2探究盈利质量/202

10.2.3揭示盈利的影响因素/203

10.3考察企业的发展能力/205

10.3.1企业发展能力的分析方法/205

10.3.2考察企业的可持续发展能力/206

10.4了解企业的周转能力/207

10.4.1计算和分析反映周转能力的指标/207

10.4.2看长期负债、流动负债、销售收入的变化/207

10.4.3比较流动资产率和营业利润/208

第11章应用：透过财务报表看企业，学习经营之道

11.1不同行业企业财务报表的分析重点/211

11.2透过财务报表看企业/214

11.2.1企业有多少钱/214

11.2.2企业赚了多少钱/216

11.2.3企业的现金流是否健康/217

11.3了解优秀企业的财务报表/220

11.3.1优秀企业财务报表的综合分析指标/220

11.3.2优秀企业财务报表的优选特征：高ROE/221

韩坤珏，财星开门管理咨询创始人、财星开门商学院创始人、山东财经大学MBA导师，济南市工信局特聘财税专家、中企商学院金牌讲师、大成方略特邀讲师、上海财经大学特邀讲师，拥有财务经理、首席财税运营官两大课程的版权，曾于保利集团、恒生集团、建邦集团、海尔金融集团、绿城集团等担任要职。

拥有20年一线财税运营管理实战经验、3年税务稽查实战经验，单笔融资额12亿元，单笔节税设计1.4亿元，财税实战微课程单平台人次超60万，一年内培养优秀财务经理超1000人，财税咨询服务企业超千家。

擅长企业财税管控体系的建设与落地、税务体系的顶层设计、商业模式与财税体系整体顶层设计，尤其擅长异地项目操盘财务团队建设，无论是财税课程还是财税服务方案，力求让企业管理者和财务人员“听得懂”“看得清”“学得会”“拿得出”“用得上”。

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     1.1 认识财务报表

小王和他的兄弟姐妹都已各自成家，平时很难聚在一起。有一年恰逢中秋节，小王的母亲拿出1 000元来让小王筹备一次家宴，她希望通过这次家宴来让大家团聚。为了筹备好这次家宴，小王必须考虑几个问题：“这次家宴预计要花多少钱？这些钱要花在哪些地方？钱不够怎么办？……”如果小王将这些问题及其答案汇总起来，就可以得到一套简单的财务报表。

很多人把财务报表称作衡量企业经营状况的“晴雨表”，为什么这么说呢？因为“晴雨表”是用来预测短期天气变化的工具，通过“晴雨表”，我们可以决定自己在某一时间穿什么衣服、是否带雨伞、是否远行等；而财务报表有类似的作用：财务报表能清晰地反映出企业一定时期的资本结构和财务状况，通过它，我们可以了解企业的现金流量是否充裕、经营活动是否有效、资产结构是否合理等，并据此制定下一步的经营管理策略。

虽然编制财务报表是财务人员必须掌握的工作技能，但对于财务新手来说，想要编制出一套准确无误、符合财务制度且能让企业管理者一目了然的财务报表，还是有些困难的。所谓“欲要懂其果，必先知其因”，也就是说，不管是财务人员希望编制好财务报表，还是企业管理者希望看懂财务报表，他们都要先弄清什么是财务报表。

1.1.1 什么是财务报表

财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的总结性文件，是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应包括以下五个部分：

√资产负债表；

√利润表；

√现金流量表；

√所有者权益变动表；

√财务报表附注。

1.资产负债表

让我们回到本节开头的故事。小王在筹备家宴时怕钱不够，于是向小李借了500元（负债），这时，加上他自己手上原有的1 000元（所有者权益），小王一共有1 500元（资产）。如果小王将这些资金状况汇总起来，就可以得到一张资产负债表。

资产负债表是反映企业会计期末（如月末、季末、年末）的全部资产、负债、所有者权益状况的财务报表。资产负债表样表如表1-l所示。

通过一张资产负债表，我们可以了解下面三个方面的信息。

第一，企业在某一特定时期所拥有的资产总额及其结构，比如企业的固定资产有多少、流动资产有多少、长期投资有多少、无形资产有多少等。

第二，企业在某一特定时期的负债总额及其结构、债务偿还对象、债务偿还时间，比如企业欠了谁的钱、欠了多少钱、应该什么时候还等。

第三，在某一特定时期企业所有者权益的构成情况，我们可据此判断企业投资者所投入资本的保值、增值情况和其对负债的保障程度。

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资产负债表是对企业进行财务分析时所要用到的基本资料，比如，将资产负债表中的流动资产和流动负债进行比较，就可以计算出流动比率。流动比率是评价企业短期偿债能力的重要指标，流动比率越低，说明企业的短期偿债能力越弱。

2.利润表

小王的家宴终于顺利地办了起来。为了更好地招待前来赴宴的家人，小王不仅买了许多菜，还请了厨师、租了桌椅。家宴结束后，大家都很满意，母亲看小王十分辛苦，又补贴给他500元。事后，小王在算账时，发现除去买菜钱、厨师的工钱、桌椅的租金等费用和应还给小李的500元，还剩余150元。如果小王将从母亲那里获得的补贴、筹办家宴的费用及剩余的资金汇总起来，就可以得到一张利润表。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它可以反映出企业经营业绩的主要来源及其构成。利润表可以帮助我们判断企业净利润的质量和风险，并预测其持续性，以便做出更加科学的经营决策。利润表样表如表1-2所示。

通过利润表，我们可以了解企业一定会计期间的收入情况，如营业收入、投资收入、营业外收入等；也可以了解企业一定会计期间的耗费情况，如营业成本、管理费用、财务费用、营业外支出等。最重要的是，利润表可以反映企业在一定会计期间内所获得的净利润数额或净亏损数额，我们可以据此衡量企业的投入产出比。

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如果我们将利润表与资产负债表结合起来看，就能对企业进行更加全面的财务分析。比如，将净利润与总资产进行比较，就可以得出资产报酬率，而资产报酬率可以反映企业的盈利能力。

3.现金流量表

送走赴宴的家人后，小王开始收拾和清理厨房。在收拾厨房时，他发现还剩一条活鱼。那么，该怎样处理这条鱼呢？小王有两个选择：一是将这条鱼退还给商家，他可以借此获得一笔退款；二是花钱再买一块豆腐，将这条鱼做成母亲喝的鱼汤。小王的不同选择，会导致不同的现金流向，将这些不同的现金流向汇总起来，就可以得到一张现金流量表。

现金流量表是反映企业一定会计期间的现金及现金等价物流入和流出的财务报表，它可以帮助我们评价企业的现金支付能力和现金周转能力，为相关的经营决策提供依据。现金流量表样表如表1-3所示。

P3-9

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书籍介绍

本书不仅由浅入深、由易到难地对财务报表的相关知识点进行了系统的编排，而且通过在每节最后设置“实操笔记”板块的方式来帮助读者梳理和回顾每节的知识点。笔者撰写本书的核心目的有两个：一是帮助初入职场的财务人员学会编制财务报表，正确反映企业的相关财务信息；二是帮助财务报表使用者看懂财务报表，掌握财务报表分析的基本方法，并通过分析结果了解企业的经营状况。此外，本书以新版财务报表为基础，详细地介绍了财务报表在编制方面的新思路和分析方面的新方法，无论是对财务报表知识感兴趣的读者，还是企业的财务人员、管理者、投资者、债权人、客户、供应商等财务报表的编制者或使用者，都能从本书中有所收获。